对要求享受《放置》待遇的居民，特别是涉及形成其他国度（地域）居民小我或在以外埠区成立的居民法人，应稳重施行《放置》。对其居民身份鉴定不清的由县以上主管税务机关向上述居民开具《关于请出格行政区税务主管出具居民身份证明的函》，由纳税人据此向税务局申请为其开具居民身份证明（身份证明表样附后），或将环境报送税务总局核定。
非居民纳税人未向扣缴权利人提出需享受协定待遇，或向扣缴权利人供给的材料和相关演讲表填写消息不合适享受协定待遇前提的，扣缴权利人依国内税收法令扣缴。
第非居民纳税人合适享受协定待遇前提的，可在纳税申报时，或通过扣缴权利人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接管税务机关的后续办理。
2015年 第60号
6.非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表（小我所得税B表）
非居民纳税人享受税收协定待遇办理法子
主管税务机关该当自接到非居民纳税人或扣缴权利人退还申请之日起30日内查实，对合适享受协定待遇前提的打点退续。
第二十二条主管税务机关在后续办理过程中，发觉需要合用税收协定或国内税收法令中的一般反避税法则的，能够启动一般反避税查询拜访法式。
第四条本法子所称主管税务机关，是指按国内税收法令，对非居民纳税人在中国的纳税权利负有征管职责的国度税务局或处所税务局。
第二十四条非居民纳税人、扣缴权利人对主管税务机关作出的涉及本法子的各类处置决定不服的，能够按照相关申请行政复议、提起行政诉讼。
（以上附件1－10略，详情请登录税务总局网站）
第二十条本法子第十四条所述查及时间不包罗非居民纳税人或扣缴权利人弥补供给材料、个案请示、彼此协商、谍报互换的时间。税务机关因上述缘由耽误查及时间的，应书面通知退税申请人相关决定及来由。
10.非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表（小我所得税D表）
第五条非居民纳税人自行申报的，该当自行判断可否享受协定待遇，照实申报并报送本法子第七条的相关演讲表和材料。
第二章协定合用和纳税申报
11.废止文件内容明细表
第十四条非居民纳税人可享受但未享受协定待遇，且因未享受协定待遇而多缴税款的，可在税收征管法刻日内自行或通过扣缴权利人向主管税务机关要求退还，同时提交本法子第七条的演讲表和材料，及弥补享受协定待遇的环境申明。
税务总局
本法子所称协定待遇，是指按照税收协定或国际运输协定能够减轻或者免去按照国内税收法令该当履行的企业所得税、小我所得税纳税权利。
（二）非居民纳税人享受税收协定常设机构和停业利润、国际运输、股息、利钱、特许权力用费、退休金条目待遇，或享受国际运输协定待遇的，该当在相关纳税年度初次纳税申报时，或者由扣缴权利人在相关纳税年度初次扣缴申报时，报送相关演讲表和材料。在合适享受协定待遇前提且所演讲消息未发生变化的环境下，非居民纳税人可在报送相关演讲表和材料之日所属年度起的三个公积年度内免于向统一主管税务机关就享受统一条目协定待遇反复报送材料。
为进一步推进税务行政审批轨制，优化非居民纳税人享受税收协定待遇的办理，国度税务总局制定了《非居民纳税人享受税收协定待遇办理法子》，现予发布。
2.非居民纳税人税收居民身份消息演讲表（小我合用）
第十八条非居民纳税人、扣缴权利人应共同税务机行非居民纳税人享受协定待遇的后续办理与查询拜访。非居民纳税人、扣缴权利人供给相关核实材料，或逃避、、税务机行后续查询拜访，主管税务机关无法查实能否合适享受协定待遇前提的，应视为不合适享受协定待遇前提，责令非居民纳税人期限缴纳税款。
（三）非居民纳税人享受税收协定财富收益、演艺人员和活动员、其他所得条目待遇的，该当在每次纳税申报时，或由扣缴权利人在每次扣缴申报时，向主管税务机关报送相关演讲表和材料。
（一）《非居民纳税人税收居民身份消息演讲表》（见附件1、附件2）。
第八条非居民纳税人享受协定待遇，按照协定条目的分歧，别离按如下要求报送本法子第七条的演讲表和材料：
第十五条非居民纳税人在享受协定待遇后，环境发生变化，可是仍然合适享受协定待遇前提的，该当鄙人一次纳税申报时或由扣缴权利人鄙人一次扣缴申报时从头报送本法子第七条的演讲表和材料。
第七条非居民纳税人需享受协定待遇的，应在纳税申报时自行报送或由扣缴权利人在扣缴申报时报送以下演讲表和材料：
源泉扣缴和指定扣缴环境下，非居民纳税人有多个扣缴权利人的，该当向每一个扣缴权利人别离供给本法子的演讲表和材料。各扣缴权利人在依协定扣缴时，别离向主管税务机关报送相关演讲表和材料。
3.非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表（企业所得税A表）
9.非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表（企业所得税D表）
4.非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表（小我所得税A表）
本法子所称扣缴权利人，是指按国内税收法令，对非居民纳税人来历于中国境内的所得负有扣缴税款权利的单元或小我，包罗扣缴权利人和企业所得税法的指定扣缴权利人。
非居民纳税人过期未缴纳税款的，主管税务机关可根据企业所得税法从该非居民纳税人来历于中国的其他所得款子中追缴该非居民纳税人应纳税款，或根据税收征管法的相关采纳强制施行办法。
废止文件内容明细表
第一条为施行中华人民国对外签订的避免双重纳税协定（含与、澳门出格行政区签订的税收放置，以下统称税收协定），中华人民国对外签订的航空协定税收据目、海运协定税收据目、汽车运输协定税收据目、互免国际运输收入税收和谈或换函（以下统称国际运输协定），规范非居民纳税人享受协定待遇办理，按照《中华人民国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民国小我所得税法》（以下简称小我所得税法）及其实施条例、《中华人民国税收征收办理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则（以下统称国内税收法令）的相关，制定本法子。
（一）非居民纳税人享受税收协定小我劳务、非小我劳务（受雇所得）、办事、教师和研究人员、学生条目待遇的，该当在初次取得相关所得并进行纳税申报时，或者由扣缴权利人在初次扣缴申报时，报送相关演讲表和材料。在合适享受协定待遇前提且所演讲消息未发生变化的环境下，非居民纳税人免于向统一主管税务机关就享受统一条目协定待遇反复报送材料。
第二条在中国发生纳税权利的非居民纳税人需要享受协定待遇的，合用本法子。
（三）由协定缔约对方税务主管在纳税申报或扣缴申报前一个公积年度起头当前出具的税收居民身份证明；享受税收协定国际运输条目待遇或国际运输协定待遇的企业，能够缔约对方运输主管部分在纳税申报或扣缴申报前一个公积年度起头当前出具的法人证明取代税收居民身份证明；享受国际运输协定待遇的小我，能够缔约对方签发的护照复印件取代税收居民身份证明。
（五）其他税收规范性文件非居民纳税人享受特定条目税收协定待遇或国际运输协定待遇该当提交的证明材料。
第十二条非居民纳税人对本法子第七条演讲表填报消息和其他材料的实在性、精确性担任。扣缴权利人按照非居民纳税人供给的演讲表和材料依协定扣缴的，不改变非居民纳税人实在填报相关消息和供给材料的义务。
第十六条各级税务机关该当通过加强对非居民纳税人享受协定待遇的后续办理，精确施行税收协定和国际运输协定，防备协定和逃避税风险。
非居民纳税人向扣缴权利人供给的材料齐备，相关演讲表填写消息合适享受协定待遇前提的，扣缴权利人依协定扣缴，并在扣缴申报时将相关演讲表和材料转交主管税务机关。
非居民纳税人能够自行供给可以或许证明其合适享受协定待遇前提的其他材料。
第二十一条主管税务机关在后续办理过程中，发觉非居民纳税人不合适享受协定待遇前提而享受了协定待遇，并少缴或未缴税款的，应通知非居民纳税人期限补缴税款。
第十九条主管税务机关在后续办理或税款退还查实工作过程中，发觉不克不及精确鉴定非居民纳税人能否能够享受协定待遇的，该当向上级税务机关演讲；需要启动彼此协商或谍报互换法式的，按相关启动响应法式。
附件11
第二十七条本法子施行之日前，非居民曾经按照相关完成审批法式并准予享受协定待遇的，继续施行到无效期期满为止。本法子施行前发生但未作税务处置的事项，按照本法子施行。
（二）《非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表》（见附件3至附件10）。
2015年8月27日
第四章附则
第二十主管税务机关该当对非居民纳税人不妥享受协定待遇环境成立信用档案，并采纳响应后续办理办法。
国度税务总局关于发布《非居民纳税人享受
非居民纳税人对主管税务机关作出的与享受税收协定待遇相关处置决定不服的，能够根据税收协定提请税务主管彼此协商。非居民纳税人提请税务主管彼此协商的，按照税收协定彼此协商法式条目及其相关施行。
非居民纳税情面况发生变化，不再合适享受协定待遇前提的，在自行申报的环境下，该当自环境发生变化之日起当即遏制享受相关协定待遇，并按国内税收法令申报纳税。在源泉扣缴和指定扣缴环境下，该当当即奉告扣缴权利人。扣缴权利人得知或发觉非居民纳税人不再合适享受协定待遇前提，该当按国内税收法令履行扣缴权利。
8.非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表（小我所得税C表）
第十七条主管税务机关在后续办理或税款退还查实工作过程中，发觉根据演讲表和材料不足以证明非居民纳税人合适享受协定待遇前提，或非居民纳税人具有押避税嫌疑的，可要求非居民纳税人或扣缴权利人期限供给其他弥补材料并共同查询拜访。
本法子所称非居民纳税人，是指按国内税收法令或税收协定不属于中国税收居民的纳税人（含非居民企业和非居民小我）。
（四）与取得相关所得相关的合同、和谈、董事会或股东会决议、领取凭证等权属证明材料。
第九条非居民纳税人在申报享受协定待遇前已按照其他非居民纳税人办理向主管税务机关报送本法子第七条第四项的合同、和谈、董事会或股东会决议、领取凭证等权属证明材料的，免于向统一主管税务机关反复报送，可是该当在申报享受协定待遇时申明前述材料的报送时间。
第十条按本法子填报或报送的材料应采用中文文本。相关材料原件为外文文本的，该当同时供给中文译本。非居民纳税人、扣缴权利人能够以复印件向税务机关提交本法子第七条第三项至第五项的相关证明或材料，可是该当在复印件上标注原件存放处，加盖演讲义务人印章或签章，并按税务机关要求报验原件。
第三章税务机关后续办理
5.非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表（企业所得税B表）
第一章总则
特此通知布告。
第二十五条税收协定、国际运输协定或国度税务总局与税收协定或国际运输协定缔约对方主管通过彼此协商构成的相关施行税收协定或国际运输协定的和谈（以下简称主管间和谈）与本法子分歧的，按税收协定、国际运输协定或主管间和谈施行。
国度税务总局通知布告
第二十六条本法子自2015年11月1日起施行。《国度税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇办理法子（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕124号）、《国度税务总局关于〈非居民享受税收协定待遇办理法子（试行）〉相关问题的弥补通知》（国税函〔2010〕290号）、《国度税务总局关于施行〈内地和出格行政区关于对所得避免双重纳税和防止偷漏税的放置〉相关居民身份认定问题的通知布告》（国度税务总局通知布告2013年第53号）、《国度税务总局关于发布〈非居民企业处置国际运输营业税收办理暂行法子〉的通知布告》（国度税务总局通知布告2014年第37号）第十一条至第十五条以及《国度税务总局关于〈内地和出格行政区关于对所得避免双重纳税和防止偷漏税的放置〉相关条则注释和施行问题的通知》（国税函〔2007〕403号）的相关内容同时废止（详见附件11）。
第十非居民纳税人发觉不该享受而享受了协定待遇，并少缴或未缴税款的，该当自动向主管税务机关申报补税。
7.非居民纳税人享受税收协定待遇环境演讲表（企业所得税C表）
税收协定待遇办理法子》的通知布告
第六条在源泉扣缴和指定扣缴环境下，非居民纳税人认为本身合适享受协定待遇前提，需要享受协定待遇的，该当自动向扣缴权利人提出，并向扣缴权利人供给本法子第七条的相关演讲表和材料。
附件：1.非居民纳税人税收居民身份消息演讲表（企业合用）
第十一条非居民纳税人自行申报的，该当就每一个运营项目、停业场合或劳务供给项目别离向主管税务机关报送本法子的演讲表和材料。
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