（3）小规模纳税人(包罗出产企业、外贸企业)的处置
22、何谓“四自见”营业？
答：若是你公司要将取得的公用用于申报出口退税，在申报退税前必需进行公用认证，认证通事后凭出口货色报关单、公用等退税单证向主管税务机关申报出口退税。按照《国度税务总局关于调整扣税凭证抵扣刻日相关问题的通知》（国税函〔2009〕617号），一般纳税人取得2010年1月1日当前开具的公用，应在开具之日起180日内到税务机关打点认证，一般纳税人取得2009年12月31日以前开具的公用，应在开具之日起90日内到税务机关打点认证。
（2）按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税办理相关部分问题的通知》（国税发〔2004〕64号），出口企业应在货色报关出口之日（以出口货色报关单〈出口退税公用〉上说明的出口日期为准）起90日内，向退税部分申报打点出口货色退（免）税手续，过期不申报的，将视同内销货色计提销项税额或征收。因而，如2月出口的货色应在出口日期之日起90天内申报“免、抵、退”税。
58、7月份的单证在9月份已收齐，已照旧规输入，可是本月免抵退汇总表中却无前期单证齐备的数字，这是为什么?
答：出产企业出口外购产物，若属于《国度税务总局关于出口产物视同自产产物退税相关问题的通知》（国税函〔2002〕1170号）文件的四类视同自产产物范畴的，可按打点退税，不属于的则应视同内销货色计提销项税额或征收。
49、抵退税额抵减额=免税购进原材料价钱出口退税率，出口退税率有15%、和13%，请问若何对应响应的出口退税率？
14、出产企业出口货色“免、抵、退”的实耗法与购进法有什么区别？
公司在和深圳两地注册，特地处置国外----的货色进出口运输，进口清关，物流配送，消息征询等一站式办事的企业。
（2）加工商业分为进料加工和来料加工，进料加工和来料加工别离按财政核算体例、海关监管法式和税收征管法子的分歧确定。
2、小规模纳税人
答: 原材料属于非自产产物，按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文件，出产企业出口的除四类视同自产产物以外的其他外购货色需视同内销纳税。但畅通型外贸企业在国内采办原材料(未以加工)出口能够退税。因为出产企业与外贸企业出口退税的计较方式分歧,申报的体例纷歧样,利用的申报系统也纷歧样, 出口企业选择此中一种出口退税计较方式,即“免、抵、退”税或“免、退”税方式，以便此后申报出口退税。
（五）关心企业初次出口关心商品的。
32、商业体例为进料料件内销的进口报关单在税务上若何处置?
（三）税务系统以外部分供给涉嫌骗取出口退税线索的。
（六）出口企业初次从关心企业购进关心商品出口的。
（3）一般商业是指以购销体例出口货色，以一般商业体例出口货色的应申报打点出口货色退（免）税。
（3）财政会计轨制不健全，日常申报出口货色退（免）税时多次呈现错误或不精确环境的；
答:（1）申请退还时不需要供给公用缴款书，申请退还消费税时需供给消费税公用缴款书。
61、在出口退税申报系统中录入一些虚拟报关单，单证收齐消息不齐为B，请问哪一些是企业能够人工挑过?另因超期核销冲减出口额而虚拟的报关单能够人工挑过B吗?
69、我司为内资企业，现有一外贸公司委托我司加工一批产物，外贸公司做的是“来料加工”产物。请问我司为外贸公司加工的这批产物能不克不及申请免税？
答：按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号），出口企业未在刻日内申报退（免）税的货色，除还有者外，视同内销货色计提销项税额或征收。一般商业体例出口货色的按税率计较，进料加工复出口的按征收率计较。
12、关于“三来一补”、“来料加工”、“进料加工”、“一般商业”的定义及在税务上的区别。
96、若何操作“收到核销单消息”及若何作收齐H申报？
33、现有一已核销手册的余料结转出口报关单漏录入到出口退税申报系统中，需虚拟手册按负数进口录入，金额为=该负数金额X该手册间接出口额÷该手册所有出口额。那么该手册间接出口额和该手册所有出口额指的是什么？
99、若何在出产企业出口退税申报系统中查询出口商品的退税率？
答：在间接出口中虚拟一负数报关单冲减原错误申报的数据，再在转厂出口模块中补申报录入该转厂出口报关单。
64、出口免，国内购材料进项是不是可退税？
（2）外贸企业出口货色实行“免、退”税办理法子，即对本出口发卖环节增值部门免税，进项税额退税。
28、呈现报关单号码录错、核销单号码录错、出标语码输错时，该若何调整？
答：按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税实行相关单证存案办理轨制（暂行）的通知》（国税发〔2005〕199号）文件，出口企业自营或委托出口属于退（免）或消费税的货色，最迟应在申报出口货色退（免）税后１５天内，将下列出口货色单证在企业财政部分存案，以备税务机关核查：（1）外贸企业购货合同、出产企业收购非自产货色出口的购货合同，包罗一笔购销合同下签定的弥补合划一；（2）出口货色明细单；（3）出口货色装货单；（4）出口货色运输单据（包罗海运提单、航空运单、铁运单、货色承运收条、邮政收条等承运人出具的货色收条）。
2、实行从价定率纳税法子的出口应税消费品消费税应纳税额计较公式：
答：出产企业应在取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个纳税申报期内，持《进料加工登记手册》原件和复印件、《进料加工商业合同》原件和复印件及其电子数据，向主管税务机关打点出产企业进料加工登记存案。企业未在刻日内打点登记存案的，税务机关在按照《中华人民国税收征收办理法》第六十二条相关进行惩罚后再赐与打点相关手续。
答：虚拟一负数（用原汇率）冲减，再虚拟一负数报关单（用准确汇率）调整申报。
答：核销证明出具的是一个调整金额，它是按照“应参与计较金额”－“已参与计较金额”对比主动计较出来的一个调整数。
35、在核销手册的当月，出口退税申报系统的模仿免税证明中的“进口料件构成计税价钱”是负数，请问这个负数是怎样来的。
一般纳税人和非纳税人出口已利用过的设备，凡采办时取得公用且其他单证齐备的，可申请退税，若采办时未取得公用但其他单证齐备的，实行免税不退税的法子。
34、录入进料加工手册核销数据时，“残剩边角余料”价钱是以“海口关税”的完税价钱录入，仍是以“海口”的完税价钱录入？
37、申报免抵退税时输错了报关单出口汇率，若何调整？
一、政策性问题
答:退税率为零的出口货色报关单无须录入出产企业出口退税申报系统中，该份出口货色报关单视同内销纳税后，其对应的进口料件金额需转出，因而在进、出口数据都没有录入申报系统中的环境下，在合同核销时对其分派率不会形成影响。
“已参与计较的不免抵减额”=日常平凡该手册申报录入的进口报关单金额（该手册登记时的纳税率-退税率），“应参与计较的不免抵减额”=该手册出口产物1的间接出口额该手册现实分派率（该出口产物1的纳税率-退税率1）+该手册出口产物2的间接出口额该手册现实分派率（该出口产物2的纳税率-退税率2）+...。
（3）外商投资企业供给《中华人民国外商投资企业核准证书》原件和复印件
89、我司是一般纳税人，现将一些已利用过的旧设备卖到越南，出口该设备时若何打点退税？
（3）出口复印件；
答：（1）进料成品退换：作为成品退运和复出口的报关单，应别离作为负数出口报关单和负数出口报关单申报。（2）进料料件退换：以负数进口报关单录入申报冲减免税进口料件。 （3）余料结转：转出的料件可在手册核销申报时，作为应调减料件申报，转入新合同的料件，能够作为一般的进口报关单录入申报。
答：请选择利用“申报系统打印”体例。
31、边角料和废纸箱缴进口的报关单要不要输入出产企业出口退税申报系统中？
59、现因超期核销视同内销纳税而需冲减进口额，请问若何虚拟进口报关单?
答：裁撤当月明细申据后，从头生成预申据，再到税局重做一次即可处理问题。
答：“三来一补”企业衔接出口企业来料加工商业委托加工营业的，应由出口企业在进口料件调拨时，凭来料加工合同或加工费、手册、进口报关单等材料向其主管税务机关申请开具《来料加工商业免税证明》，并将《来料加工商业免税证明》交“三来一补”企业，“三来一补”企业凭《来料加工商业免税证明》向主管纳税机关申报打点免税手续。
（4）特许退（免）税的单元和人员还须供给现行相关出口货色退（免）税要求的其他相关凭证。
答：一般纳税人出口自用旧设备后，须在的出口退（免）税申报期内填写《出口旧设备退（免）税申报表》，并持以下材料向主管国税申请退税：（1）出口货色报关单（出口退税公用）或代办署理出口货明；（2）采办设备的公用；（3）主管税务机关出具的《旧设备折旧环境确认表》。
2.出口关心商品，且关心商品出口数量月度增幅跨越20%或出口单价与前次申报比拟跨越10%。
答：有征关税的，应以“海口关税”的完税价钱录入；无征关税的，以“海口”的完税价钱录入。
答：如你司与外贸公司签定的是来料加工合同，应由外贸公司向其主管税务机关申请出具《来料加工商业免税证明》交你公司,你司可凭该《来料加工商业免税证明》对取得的加工费收入打点免税申报。
出产企业以进料加工体例出口货色须视同内销纳税的，在纳税申报方面，以不含税发卖收入反映在纳税申报表主表第5栏“按简略单纯征收法子纳税货色发卖额”，同时以视同内销纳税的出口收入金额冲减当月主表第7栏的“免、抵、退法子出口货色发卖额”的本月数。并在“附表二”第17栏“本期进项税转出额——按简略单纯征收法子纳税货色用”填写视同内销纳税的出口货色所对应转出的进项税额。在“免、抵、退”税申报方面，应按分歧的进料加工手册及分歧退税率的产物汇总虚拟一至数份负数出口报关单出口额，冲减原已作“免、抵、退”税申报的出口额，并应按其对应的出口额乘以打算分派率（未完成合同核销）或现实分派率（已完成合同核销），虚拟冲减其对应的进口料件金额。
6、已视同内销纳税的出口货色，其所耗用原材料的进项税额可否抵扣?
（4）如企业无法供给要求供给的出口货色报关单其他未丢失的联次，应供给通过电子港口打印出的丢失的出口报关单消息；
小规模纳税人应按月将收齐相关出口凭证的出口货色，在货色报关出口之日次月起四个月内的各申报期内（每月的1-15日）持出口、出口报关单（出口退税公用）等材料及出口货色免税核销电子申据到主管税务机关按月打点出口货色免税核销申报。
（2）以进料加工复出口商业体例出口货色视同内销纳税应纳税额的计较公式：
答：（1）一般纳税人出产企业的处置
答：按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文，外贸企业代办署理出口货色的,由外贸企业在货色出口后60日内收齐出口报关单（出口退税公用）、代办署理出口和谈等材料向主管税务机关开具《代办署理出口货明》，再交由委托方申请打点“免、抵、退”税。如因材料不齐等特殊缘由，代办署理出口企业无法在60天内申请开具代办署理出口证明的，外贸企业应在60天内提出版面合理来由，经地市及上税务机关核准后，可延期30天申请开具代办署理出口证明。
答: 按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文，出口企业未在刻日内申报退（免）税的货色，除还有者外，视同内销货色计提销项税额或征收。如你司该笔出口营业未能在刻日内申请退税的，该当要视同内销计提销项税项或征收。
答：“出口发卖额乘退税率”为当期出口单证消息齐备数分及前期出口当期收齐单证消息部门的出口货色人民币发卖额与退税率的乘积。
外贸企业以一般商业体例出口货色须视同内销纳税的，应以不含税发卖收入反映在增纳税申报表主表第1栏“按合用税率纳税货色及劳务发卖额”和第2栏“应税货色发卖额”的本月数，同时以视同内销纳税的出口收入金额冲减当月主表第9栏“免税货色发卖额”的本月数。对于响应的进项税额，应凭公用按申请出具《外贸企业出口视同内销纳税货色进项税额抵扣证明》(以下简称《证明》)后，将答应抵扣的进项税额填写在纳税申报表附表二第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”中。并在取得《证明》的下一个纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣，跨越申报时限的，主管税务机关应不予抵扣。凡当期发生凭《证明》抵扣进项税额环境的出口企业，必需采用上门申报体例，不克不及采用网上申报体例进行申报。
（2）海关自理报关单元注册登记证明书原件及复印件（无进出口运营资历的出产企业委托出口货色的不需供给）
答：你司可登录东莞国税消息网---办税指南---下载核心下载《外贸企业出口退税申报系统操作指南2006》，材料中提及：在一般商业出口体例下，出口企业处置“一单两票”营业的录入方式是出口退税进货申报明细华夏材料的数量不录入,只录入金额,所有进货明细数据的备注中均录入”WT”作为鉴别；而加工费的数量就要录入,同时录入金额。出口退税出口明细申报照旧录入。
（一）出口营业涉及国度税务总局预警消息，包罗国度税务总局预警出口企业、国度税务总局预警供货企业、国度税务总局预警出口商品等。
答：按照《国度税务总局关于印发〈出口货色退（免）税办理法子〉的通知》（国税发〔1994〕031号），出口企业以“来料加工”商业体例免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货色报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关打点“来料加工免税证明”，持此证明向主管其纳税的税务机关申报打点免征其加工或委托加工货色及其工缴费的、消费税。因而，来料加工企业转型为三资企业后，继续衔接来料加工营业的，仍合用免税政策，企业可凭《来料加工商业免税证明》申报打点免税，同时响应的进项税额不得抵扣。
74、外贸企业所取得的能否要先认证再申报退税？认证有什么时限？
（七）有下列景象，且出口企业盖有公章的书面来由不充实的：
（5）载有《关于申请出具（补办出口货色报关单证明）的演讲》相关消息的电子数据。
答：转厂是指出口货色报关不离境，对货色出口方来讲就是转厂出口，对货色接管方来讲就是转厂进口。转厂出口货色暂免征，作免税申报，其进项不得抵扣和退税。
出口货色退回后，企业应凭相关退运单证在出产企业出口退税申报系统中录入一笔负数出口报关单进行冲减原申报出口数据。
17、出产企业申报出口货色退（免）税的第一年能否不克不及享受退税？
79、外贸企业出口报关单上既有免税产物又有退税产物,报关单上的消息该若何录入退税申报系统中？是全数录入仍是只录入退税部门？
答：日常平凡进口报关单录入申报时是间接参与“两个抵减额”计较，但在手册核销时，其转厂出口耗用的进口料件已参与“两个抵减额”计较的，会主动赐与冲减出来。不成抵扣税额抵减额日常平凡是按照每条进口报关单金额手册登记时的征退税率差计较的，手册核销时是按该手册实在的间接出口额该手册现实分派率（间接出口产物的征退税率差）进行从头计较的，当两者有差别时，手册核销计较的抵减额本色上就是日常平凡计较与实在计较两者之间的差额（即调整额）。
（二）外贸企业出口退税申报操作问题
答：该手册所有出口额包罗转厂出口、间接出口；该手册间接出口额仅指间接出口，不包罗转厂出口。
答：起首，外贸企业间接收购农业出产者发卖的自产农产物，因为该类货色在国内出产、畅通环节均已免税，因而出口免税农产物后不克不及再申报退税。其次，外贸企业申报出口退税的次要凭证之一是公用，而农业出产者不克不及开出公用,只能开具通俗，因而不成凭农业出产者开具的“自产自销”申报退税。
答:能够间接以“单证不齐标记”为“BH”进行预申报和正式申报，然后在某一个月进行反馈消息读入并处置后，在分析数据查询中查询出“单证不齐标记”包含“H”且“消息不齐标记”不包含“H”的报关单数据再打印出来，然后再回到领导第一步在收齐前期单证申报环节，一一找出适才打印出来的数据，对其进行收齐核销单申报处置。
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（2）出口货色报关单（出口退税公用）原件及复印件；
二、操作性问题
答：认证后的认证消息是要读入电子申报系统中，在进行纳税申报时，应将相关的进项设为永不抵扣，不参与抵扣。
一般纳税人和非纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的法子。
1、出产企业与外贸企业出口货色的政策能否分歧？
小规模纳税人以一般商业体例或进料加工复出口体例出口上述货色应纳税额计较公式：
52、《出产企业出口货色免、抵、退税申报汇总表》第17栏“出口发卖额乘退税率”是若何计较？
答：边角料和废纸箱缴进口的报关单不克不及作为免税进口报关单录入出产企业出口退税申报系统中。已录入申报系统的应在合同核销时于“进料加工手册核销录入-应调减料件”模块中录入相关数据以作冲减。
（2）出口货色报关单（出口退税联）原件及复印件；
38、出口报关单申报日期与黄单收齐日期不在统一月份,在录入免抵退税汇率时,是以黄单收齐当月的汇率为准吗?
43、免抵退时呈现提醒:退税率与商品码库中的退税率不符，该若何处置？
（八）退税机关认为需要查询拜访的其他环境，好比发觉供货企业地点地、货色启运地、报关港口、离境港口、出口国别、运输体例等内容两项或多项之间较着有悖常理,初次出口非保守商品且属跨大类商品出口企业无充实的盖有公章的书面来由的等。
（4）打点出口退（免）税登记不满一年的；
70、《出产企业进料加工商业免税证明》中的“分派率”是若何计较的？
1、一般纳税人
（3）视同内销纳税的进料加工复出口货色响应的进项税额应进行转出。
77、我司是外贸出口企业(属退税不抵扣性质)，进项票全都用来退税，认证后是不是不消读入电子申报系统?若是要读进去，是不是要把它们设为永不抵扣，还要不要做进项转出?
19、样品出口，无报关单，应若何处置？是视同内销缴纳税款吗？
（4）载有《关于申请出具（出口货色退运已办结税务证明）的演讲》相关消息的电子数据。
98、进行2009年12月“免、抵、退”税预申报时，数据分歧性查抄提醒:上期结转免抵退税额抵减额与现实结转数不符,请问若何处置?
答：对于新发生出口营业的出产企业，应按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文件，在退税审核期为12个月期间出口的货色，应按同一的按月计较免、抵、退税的法子别离计较免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行打点调库手续，对审核无误的应退税额暂不打点退库。对新发生出口营业企业发生的应退税款，税务机关在企业退税审核期期满后的当月对各月审核无误的应退税额一次性退给企业。
25、若何打点进料加工手册存案登记手续? 有没有时间？
68、客岁出口货色因质量问题在本年1月发生退运，其时已向主管国税部分申报出口货色“免、抵、退”税，现该若何处置？
答：进料料件复出的不需要开具出口商品同一。
53、退税率为零的出口产物若何在出产企业“免、抵、退”税申报系统申报录入数据？
（5）载有《关于申请出具出口商品退运已补税证明的演讲》相关消息的电子数据。
小规模纳税人出口旧设备，实行免税不退税的法子。
答: 按照《国度税务总局关于印发〈旧设备出口退（免）税暂行法子〉的通知》（国税发〔2008〕16号文），出口企业出口旧设备可按照相关向主管税务机关申请打点退（免）税。出口企业包罗一般纳税人、小规模纳税人和非纳税人；旧设备是指出口企业作为固定资产利用过的设备和出口企业间接采办的旧设备。
100、我司是一户外贸企业，自行采购原材料后再委托加工企业进行加工出产再出口，出口退税申报系统若何录入？
答：企业丢失出口货色报关单（出口退税公用）的，应在自货色报关出口之日起90日内向主管税务机关申请出具《补办出口货色报关单证明》，再据此证明向海关申请补办出口货色报关单（出口退税公用）。申请出具《补办出口货色报关单证明》需供给以下材料：
71、一般纳税人的商贸企业从出产型公司采办产物再报关出口给国外客户，能否能够申报打点出口退税？该若何打点？
67、我司为中外合伙企业，运营范畴包罗出产、加工、发卖及商业, 若是我司在国内采办原材料间接出口能够享受免抵退政策吗? 若是不克不及够， 请问哪些企业在国内采办原材料间接(未经加工)出口能够退税呢?
29、报关单号错致消息不齐，能否采用虚拟报关单进行调整？
78、商贸企业申报出口退税时能否要供给公用缴款书？进项和其它进项一路做认证有没影响，申报时要供给认证成果吗？
出口退税常见问题（100问）
答：外贸企业打点《出口商品退运已补税证明》所需材料：
答：按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号），出口货色视同内销货色计提销项税额或征收的计较公式如下:
（5）有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开公用等涉税违法行为记实的；
外贸企业以进料加工体例出口货色须视同内销纳税的，应以不含税发卖收入反映在纳税申报表主表第5栏“按简略单纯征收法子纳税货色发卖额”的本月数，并以视同内销纳税的出口收入金额响应冲减当月主表第9栏“免税货色发卖额”的本月数。
92、数据一次性查抄时呈现：报关单已在200901领受，但单证不齐标记仍包含“B”，当我做收齐核销单时显示报关单不齐不克不及零丁接其他单证。
18、出产企业出口外购产物可否申报打点出口货色“免、抵、退”税？
76、外贸企业出口收入应填在申报表中的哪一项，是（三）免、抵、退法子出口货色发卖额，仍是（四）免税货色及劳务发卖额中 ?
60、出口报关单因超期未收齐作补税后,能否要在“领导第一步收齐出口单证明细录入”中作收齐单证处置？
“已参与计较的免抵抵减额”=日常平凡该手册申报录入的进口报关单金额该手册登记时的退税率，“应参与计较的免抵抵减额”=该手册出口产物1的间接出口额该手册现实分派率该出口产物1的退税率+该手册出口产物2的间接出口额该手册现实分派率该出口产物2的退税率+...。
4、出口货色视同内销的补税计较公式？
应纳税额=出口货色离岸价钱×外汇人民币牌价÷(1+征收率)×征收率
23、已申请了进出口运营权的一般纳税人出产企业若何申报打点出口退税？
应纳税额=（出口货色离岸价钱×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
（1）已打点存案登记并加盖存案登记公用章的《对外商业运营者存案登记表》原件及复印件，没有出口运营资历的出产企业委托出口货色的供给代办署理出口和谈原件及复印件
答：“三来一补”企业进行来料加工收入申报时，应填报在纳税申报表中的“免税货色及劳务发卖额”栏。
88、“三来一补”企业的加工收入若何申报？在申报表中填哪一栏？
（四）出口企业及供货企业均属关心企业，且出口关心商品的。
答：若是免税进口料件之前已录入出口退税申报系统中，进料料件内销后海关补纳税的，应在当期申报时作冲减免税进口料件处置。若是属于企业间接纳税的进口报关单，则不克不及作为免税进口料件申报。海关征收的完税凭证能够申报抵扣。
（6）有违反税收法令、律例及出口退（免）税办理其他行为的。
答：在出产企业出口退税申报系统的“分析数据查询——进料加工免税证明查询”模块中，录入相关筛选前提即可查询其“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。
（一）
答：虚拟一负数出口报关单冲减原申据，再以准确的退税率进行申报。
答: 可与主管国税联系，要求其供给一个“全数”的反馈消息，将税局供给的反馈消息以“读入”及“处置”的体例操作即可恢复所无数据。
（三）小规模纳税出口货色申报问题
答：按照《国度税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发〔2000〕165号），出口企业报关出口的样品、展品，如出口企业最终在境外将其发卖并收汇的，准予凭出口样品、展品的出口货色报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税联）及其他的退税凭证打点退税。同时，按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》国税发〔2006〕102号文件，出口企业出口货色未申报或虽已申报退（免）税但未在刻日内向税务机关补齐相关凭证的货色，视同内销货色计提销项税额或征收。
答：出产企业与外贸企业出口货色的退(免)税计较方式纷歧样:
答：小规模纳税人出口货色免征、消费税，其进项税额不予抵扣和退税。
答：按照《国度税务总局关于印发〈小规模纳税人出口货色免税办理法子（暂行）〉的通知》，小规模纳税人未在刻日内打点免税核销申报的货色，应征收。
答:手册已核销，若有进口料件漏录，能够在虚拟手册中虚拟进口报关单补录。虚拟手册应利用原手册间接出口产物的征退税率，虚拟的进口报关单金额=漏录的进口金额（原手册间接出口额/原手册所有出口额）。
56、申报时生成不齐标记为“B”的盘进行---再“撤销己申据”--改为不齐标记为“BH”---再读入反馈消息---再处置完后生成正式申报MX盘。出口收汇核销单已打点核销，请问何时能够做收齐核销单工作？
47、上月录入进料加工手册数据时漏录入手册号，本月若何处置？
消费税应纳税额＝出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价÷（1+税率或纳税率）×消费税合用税率
41、把成品复出口报关单当成进料成品退回，出口金额误录成负数，应若何调整？
（1）《关于申请出具（补办出口货色报关单证明）的演讲〉》1份；
81、进出口公司代办署理当地的厂商将货色出口到国外,是由进出口公司仍是由厂商申请出口退税?若何打点？
答:虚拟一负数报关单抵消原申据,再虚拟一负数报关单以作调整申报处置。
间接出口货色实行“免、抵、退”税，其进项税额能够抵扣和退税。
答：在进行商品编码录入前，必需将本公司产物的商品编码通过出产企业出口退税申报系统的“系统—代码—海关商品码”模块设置为自用商品编码。
答：已取得进出口运营权的一般纳税人出产企业应在取得进出口运营权之日起30日内到主管税务机关申请打点出口货色退（免）税认定。已打点认定的出产企业应在货色报关出口之日起90日内，向主管税务机关申报打点出口货色“免、抵、退”税。出产企业出口货色“免、抵、退”按月进行申报，在货色出口并按会计轨制的在财政上作发卖后，在退税申报期内（每月的1-15日）利用出产企业出口退税申报系统8.0版生成电子申据，向主管税务机关申报打点“免、抵、退”税。
（2）出口的进项和其它进项一路做认证对出口退税没有影响，申报时不需要供给认证成果。
答：“四自见”是指：“客商”或两头人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关；出口企业不见出口产物、不见供货货主、不见外商。
消费税应纳税额＝出口应税消费品数量×消费税单元税额＋出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价÷（1+税率或纳税率）×消费税合用税率
84、具有进出口运营资历的小规模出口企业出口货色，若何打点出口货色免税手续？
答：本月虚拟录入一负数报关单不录手册号以冲减原申报的数据，再虚拟一负数报关单录入准确手册号以补申报其金额。
不属于上述六类型企业的，即为非六类型企业可先计较出口退税，再在刻日内补齐核销单。
20、跨境商业人民币结算试点企业若何申报以人民币结算的出口货色退（免）税？
属于上述景象之一的，可按向主管税务机关提出延期打点出口货色退（免）税申报的申请，经核准后，可延期3个月申报。
（3）出口复印件；
小规模纳税人出口应视同内销纳税货色，应以不含税发卖收入反映在纳税申报表(合用小规模纳税人)第1栏“应征货色及劳务不含税发卖额”的本期数，并以视同内销纳税的出口收入金额响应冲减第8栏“出口免税货色发卖额”的本期数。
4.跨境商业人民币结算营业经阐发非常的。
73、外贸企业从农场购进蔬菜后出口，可否凭农场开具的“自产自销”申报退税？
答：（1）按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号），出产企业应于发生进口料件的当月向主管税务机关申报打点《出产企业进料加工进口料件申报明细表》，过期未申报打点的，税务机关在比照《中华人民国税收征收办理法》第六十二条相关进行惩罚后再打点相关手续。因而，如2月进口料件的应在所属期2月份申报，过期申报的需按照国税发〔2006〕102号文件进行惩罚后再补申报。
13、出口货色退（免）税单证存案需要哪些材料？
（2）因采用集中报关等特殊报关体例无法在的刻日内取得相关出口退（免）税单证；
答：具有进出口运营权的一般纳税人外贸企业，收购国度准予退税的货色出口，能够按申报出口退(免)税。
答：按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税办理相关问题的通知》（国税发[2004]64号），企业有下列景象之一的，自觉生之日起两年内，出口企业申报出口货色退（免）税时，必需供给出口收汇核销单，方可计较出口退（免）税。
26、进料加工手册因故延期，若何到国税局打点延期手续？新的合同无效期能否要在出口退税申报系统中录入，仍是点窜本来合同的无效期？
10、出口旧设备若何纳税？
出产企业以一般商业体例出口货色须视同内销纳税的，在纳税申报方面，以不含税发卖收入反映在当月纳税申报表主表第1栏“按合用税率纳税货色及劳务发卖额”和第2栏“应税货色发卖额”，同时以视同内销纳税的出口收入金额冲减当月主表第7栏的“免、抵、退法子出口货色发卖额”的本月数。在“免、抵、退”税申报方面，应按分歧退税率的产物汇总虚拟一至数份负数出口报关单出口额冲减原已作“免、抵、退”税申报的出口额。
27、海关已核销的进料加工手册,在国税打点核销手续时需要交哪些材料?能否有时间？
54、出产企业出口退税申报系统中,属于国税发[2004]64号文的六类型企业在单证输入中有什么要求?
答：间接出口货色所耗用的进项税额能够抵扣、退税，转厂出口货色所耗用的进项税额不得抵扣、退税。
深圳五洲海盛集团办事热线：4000-86-0002（免长途）
答： 收到出口退税款时，应作以下会计分录：借：银行存款，贷：应收补助款-出口退税。
39、申报免抵退税时，把转厂出口的报关单录入间接出口的报关单，该若何处置？
5、对于视同内销纳税的出口货色，在电子申报系统和出口退税申报系统中若何处置？
答：（1）出口货色报关单号码、核销单号码录错的，可在收齐前期单证录入时录入准确的单证号码。具体操作方式：在领导第一步“收齐出口单证明细录入”模块中找到该份号码错误的单证，在录入“单证收齐标记”标记后，激活“出口报关单号”或“核销单号”栏，此时录入一个准确的报关单号或核销单号即可。
63、我们公司是一般纳税人的内资企业，发生间接出口、转厂出口和内销营业，进口部门材料，可是我们不申请免抵退，那间接出口的收入是不是要视同内销纳税？
答：需冲要减已申报的进口料件。
答:可在出产企业出口退税申报系统的“系统——代码——币别码”模块中进行点窜。
答：以一般商业体例出口的货色视同内销计提销项税额的，其进项税金可按进行抵扣；以进料加工商业体例出口的货色视同内销计较应交税金的，对应的进项税金应进行响应转出。
3、出口收汇及核销刻日能否分歧？若是不分歧，各为几多天？
48、录错新登记的进料加工手册号码，该若何处置？
答:属于《国度税务总局关于出口货色退（免）税办理相关问题的通知》（国税发〔2004〕64号）的六类型企业申报出口货色“免、抵、退”税时未收到出口收汇核销单消息的，必需在单证不齐标记栏录入H，待收到出口收汇核销单消息后才能作收齐H申报。
答：按《国度税务总局关于发布出口货色税收函调办理法子的通知布告》(国度税务总局通知布告2010年第11号)，主管出口退税的税务机关对出口企业申报的出口退（免）税有下列景象之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口营业自查表》，并阐发相关内容。
答：报关单号录错的不要虚拟调整。若是企业收齐该报关单申报后，企业能够先到主管税务核查准确报关单能否有消息且内容能否相符，若是有消息且相符，企业能够在反馈消息读入并处置后，手工裁撤其消息不齐标记，间接参与免抵退税额计较，同时附一书面申明批注相关环境，以便于正审时能响应对该报关单进行人工挑过参与免抵退税额计较。
（四）来料加工商业免税申报问题
答：在纸质单证和电子消息都齐备的环境下，数据才会在汇总表该栏中反映的，若是只是纸质单证齐了，但消息却未到，则该栏就不反映数据。
（4）税收通用缴款书（已补税的供给）；
（二）税务系统内部供给涉嫌骗取出口退税线索的。
（1）出产企业自营或委托外贸企业代办署理出口自产货色，除还有外，一律实行免、抵、退税办理法子。实行免、抵、退税法子的“免”税，是指对出产企业出口的自产货色，免征本企业出产发卖环节；“抵”税，是指出产企业出口的自产货色所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货色的应纳税额；“退”税，是指出产企业出口的自产货色在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部门予以退税。
46、进口报关单金额输错了，现要虚拟报关单进行调整，请问这虚拟报关单中的虚拟报关单号是按什么纪律构成的？
62、外资企业出口货色分间接出口及间接出口，请问：取得的国内进项税公用，转厂出口货色进项税额能否要转出？而间接出口的不需转出，为什么？根据是什么？
答：在计较“免抵退税不得免征和抵扣税额”及“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”时，其“退税率”是按照其出口货色的商品编号进行确定，日常的计较是先按照进料加工合同手册登记时的“复出口商品码”进行确定，在进料加工合同核销时，再按照合同的现实出口产物比例调整相关数据。
36、我们公司以间接出口为主,但本月有一手册是用于转厂出口,且本月该手册只要进口没有出口，请问:（1）在本月做不成抵扣税额抵减额时,用于转厂出口的进口材料可否用作不成抵扣税额抵减额?（2）不成抵扣税额抵减额是按照每一商口编码来计较仍是按照整个月所有的免税进口材料合计数来计较?
65、收到出口退税款后若何作会计分录？
83、我司处置商业出口多年，产物大都在珠三角采购，但近年来起头在内地收购后再经深圳出口，取得的进项能否要进行函调核实？
50、货色退税率有三档：9％、13％、15％，进口材料有多批，若何计较免抵退税不得免征和抵扣税额及不得免征和抵扣抵减税额？
（二）消费税
（1）纳税信用品级评定为C级或D级；
五洲海盛集团-深圳市海盛国际货运代办署理无限公司是经国度商务部、海关总署核准，处置海、陆 、空进出口货色代办署理和国际运输代办署理营业的国度一类货代单元。
（2）出口货色报关单（其他未丢失联次原件及复印件）；
销项税额=出口货色离岸价钱×外汇人民币牌价÷(1+税率)×税率
答：“单证不齐”和“消息不齐”都包罗出口货色报关单、出口收汇核销单和代办署理出口证明三种单证，“单证不齐”是指纸质的单证不齐，“消息不齐”是指税务机关出口退税审核系统中未收到相关电子数据。
“已参与计较的进口金额”=日常平凡该手册申报录入的进口报关单金额，“应参与计较的进口金额”=该手册间接出口额该手册现实分派率。
75、外贸企业委托出产企业加工收回后报关出口的货色，按购进国内原辅材料的公用上说明的进项金额，依原辅材料的退税率计较原辅材料应退税额。请问这句话的意义如何理解?
30、取得进料成品退换、进料料件退换、进料余料结转的报关单时，在出产企业出口退税申报系统中若何处置？
来料加工是指由外商供给必然的原材料、半成品、零部件、元器材，由我方加工企业按照外商的要求进行加工拆卸，成品交外商发卖，由我方收取加工费的一种出口商业体例。出口企业处置来料加工复出口营业的，取得的加工费收入免征。
答：（1）打点进料加工手册核销手续的需供给以下材料：《出产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（一式两份）、《进料加工登记手册》原件及复印件、载有《出产企业进料加工登记申报表》相关消息的电子数据。
消费税应纳税额＝出口应税消费品数量×消费税单元税额
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依托邻接的优胜地舆，我们在深圳、广州、东莞等5大关区成立起多种货色进出口运输 和通关渠道，为各类货色的进出供词给便当，次要有快件进口、拼柜进口、整柜货色进口、一般贸 易进口等体例。
答：2009年1月1日当前购进并开具公用的国产设备合适抵扣前提的进项税额能够参与出口货色的“免、抵、退”税计较。
66、“补缀物品”与“成品退换”在出口退税申报系统中的处置能否分歧？若是不分歧有什么区别？
（2）未在刻日内打点出口退（免）税登记的；
客户至上，办事为先————五洲海盛集团
11、小规模出口企业出口货色是纳税仍是免税？
答：按照《国度税务总局关于印发〈出口货色退（免）税办理法子（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号），出口企业在取得进出口运营权或签定代办署理出口和谈之日起30日内，到主管税务机关退税部分打点出口货色退（免）税认定手续。企业打点退税登记时需出示《税务登记证》（副本），并报送以下材料:
答：日常平凡的“免抵退税额抵减额”是按免税购进原材料价钱“手册登记时的退税率”计较出一个临时金额，然后在手册核销时，系统会先计较出一个“现实分派率”，然后再按该手册退税率15%间接出口现实分派率计较出退税率15%间接出口对应的免税购进原材料价钱，然后再用此金额该出口产物的退税率15%就能够计较出其对应的免抵退税额抵减额，如斯类推，该手册其他退税率的间接出口也是按此方式计较其对应的免税购进原材料价钱和免抵退税额抵减额。最初，以手册核销计较的金额为准，与日常平凡已参与计较的抵减额进行对应调整就能够了。因而，你说的公式该当改为：免抵退税额抵减额=间接出口额现实分派率间接出口退税率，如许就可认为每一笔的进口找到其对应的退税率了。
97、在出产企业出口退税申报系统中录入商品编码时，系统提醒无此商品编码，但能在系统--海关商品码里查到，请问为什么?
外贸企业自营或委托出口的货色，在货色报关出口并在财政上作发卖核算后，可在货色报关之日（以出口报关单说明的出口日期为准）起90天后第一个纳税申报期截止之日内，利用外贸企业出口退税申报系统生成电子申据，凭出口货色报关单（出口退税公用联）、公用、外贸企业出口退税汇总申报表等材料，向主管税务机关申报出口退税。
答：外贸企业出口退税的计较方式是：应退税额=按购进货色取得的公用上说明的计税金额X退税率。
答：“补缀物品”是对物品进行补缀，该物品的原产地不必然是你公司但出口的必定是原进口的那一批物品，商业体例为“补缀物品”的出口货色报关单相关数据应录入出产企业出口退税申报系统进行出口货色免、抵、退税申报。
（1）《关于申请出具（出口货色退运已办结税务证明）的演讲》1份；
答：企业到主管国税进行“免、抵、退”税时，读入并处置“反馈消息”后即可主动处理该问题。
80、我司是一进出口商业公司，今岁首年月有一单出口营业，因进货屡次开错，导致未能在刻日内申请退税，如许进货的进项税是不是就不克不及退税了，那单出口不要视同内销补税吧？
答：小规模纳税人出口货色报关后，应向海关部分申请签发出口货色报关单（出口退税公用），并及时登岸“港口电子法律系统”出口退税子系统，按相关提交相关电子数据，并在次月向主管税务机关打点纳税申报时，供给《小规模纳税人出口货色免税申报表》及电子申据打点小规模纳税人出口货色免税申报。
（3）其他因运营体例特殊无法在的刻日内取得相关出口退（免）税单证。
16、因特殊缘由未能在刻日内收齐出口货色报关单退税联，可否向税务机关提出版面申请打点报关单延期？
合用征收率按纳税权利发生时间确定。
答：应按照出口货色报关单（出口退税联）上显示的出口日期所对应的月份进行汇率折算。
答：外贸企业出口收入应在纳税申报的“（四）免税货色及劳务发卖额”栏中反映。
90、从头安装新版的出产企业出口退税申报系统后，若何恢回复复兴有的数据？
40、月份进口原材料因质量退回,取得的出口报关单能否在申报系统中冲减进口,汇率能否按5月份计较？
1、实行从量定额纳税法子的出口应税消费品消费税应纳税额计较公式：
（2）一般纳税人外贸企业的处置
21、丢失出口货色报关单退税联，应若何向国税局作黄单收齐申报？
答:外贸企业委托加工出口货色出口退税的计较是分原材料及加工费别离进行计较退税的，原材料的退税是按照原材料商品编码对应的退税率计较退税，而加工费是按出口商品的商品编码对应的退税率计较退税。
（五）出口旧设备申报问题
虽然认证的时限调整到180日，但外贸企业申报出口退税的截止刻日仍然是为自货色报关出口之日(以出口货色报关单出口退税公用上说明的出口日期为准)起90天后第一个纳税申报期截止之日。企业在取得后应及时认证，免得耽搁退税申报。
答：出产企业在向海关打点出口货色退运手续前，应持以下材料向主管退税部分申请出具《出口货色退运已办结税务证明》：
答：出口企业须在国度外汇办理的刻日内打点收汇和核销手续。在出口退（免）税方面，出口企业须在货色报关出口之日起210天内（远期收汇除外），向主管退税部分供给出口收汇核销单，未在刻日内向税务机关补齐相关凭证的出口货色,按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）,应视同内销货色计提销项税额或征收，已退税的追回已退税款。
3.出口关心商品，且关心商品进货单价与前次申报比拟跨越10%。
（1）因不成抗力以致无法在的刻日内取得相关出口退（免）税单证或申报退（免）税；
8、转厂的定义，转厂出口货色若何申报纳税？
9、打消外商投资企业采购国产设备退税政策后，外资企业在国内采购设备的进项税金能否能够参与出口货色的“免、抵、退”计较？
3、实行从量定额与从价定率相连系纳税法子的出口应税消费品消费税应纳税额计较公式：
2、出口企业若何打点出口货色退（免）税认定？能否有时间？
93、出产企业进料加工合同核销后，在进行出口货色“免、抵、退”税前若何在出产企业出口退税申报系统中查询“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”？
主管出口退税的税务机关核查后不克不及解除较着疑点的，应通过函调系统向出口货色供货企业地点地县以上税务机关发函查询拜访。该通知布告自2010年9月1日起头施行。
答：跨境商业人民币结算试点企业在申报人民币结算出口货色退（免）税时，不必供给出口收汇核销单，录入出口报关单时，其核销单号应为空；录入进、出口报关单时，应在申报明细表的“备注”栏中标注“KJ”，以标明该笔营业为跨境商业人民币结算营业。
94、免抵退在EXCEL 格局下无法打印，提醒：犯错：OLE ZDISPATCH 非常代码0 出自MICROSOFT OFFICE：苌 柚美？PAGESETUP 的 PAPERSIZE 属急，请问该若何处置？
答：若是还没有以该错误手册申报录入进出口报关单的，能够以0金额间接核销该手册，再按准确手册号从头登记。
82、我公司现有一批出口货色因为质量不良需退运，需打点出口货色退运已补税证明，请问需供给哪些材料？
51、按照相关：进料加工零退税率的产物需按3%视同内销纳税，其对应的出口货色报关单能否要录入出产企业出口退税申报系统中？若是不录入，则在合同核销时将对分派率形成很大的影响，该若何处置？
7、六类型企业与非六类型企业是若何划分?
57、出产企业出口货色“免、抵、退”税的“单证不齐”与“消息不齐”有何联系和区别?
答：在出产企业出口退税申报系统的“系统-代码-海关商品码”模块中输入出口产物对应的商品编码即可查询其退税率。
答：退税率为0的出口货色不需在出产企业“免、抵、退”税申报系统中申报录入，间接按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）文件计较缴纳。
86、“三来一补”企业若何申请免税?需要什么材料?
95、若何在出产企业出口退税申报系统中调整汇率的上下限?
（3）出口复印件；
（2）出标语码录错的，在申报时附一申明注释相关环境，税局核查环境失实的，能够人工跳过。
答：转厂出口货色暂实行免征，其进项税额不得抵扣和退税，按照《暂行条例实施细则》，转厂出口货色所耗用的进项税金需按转厂比例计较转出，应按以下公式计较转厂出口货色不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全数进项税额（当月转厂出口发卖额/当月全数发卖额）。
（1）《关于申请出具出口商品退运已补税证明的演讲》（1份）；
出口企业未按打点出口货色退（免）税认定手续的，税务机关将按照《中华人民国税收征收办理法》第六十条予以惩罚后再赐与打点出口退（免）税认定手续。
答：一般纳税人的外贸企业是只录入可申报退税部门产物,免税产物无需录入。小规模纳税人的外贸企业则全数录入进行免税申报。
44、已申报海关登记手册核销,但现发觉以下问题：（1）残剩边角料数据没有录入；（2）结转至其它手册料件的金额录入的是美元，没有折算民币,因而合同现实分派率变得很低。请问该若何处置？
答：现实分派率=[现实进口额-（边角余料额+结转料件额+其他调减额）]/（间接出口额+残剩残次品额+结转产物额+其他未出口额）100%
87、“三来一补”企业应若何开具？开具何种？我司的来料加工合同是与市加工办签定的，同时又面临外商，应若何开具？
答：退（免）税评定品级为C类的出产企业，在出口退税申报系统中录入间接出口报关单单证不收栏时应入BH，当收到黄单而尚未核销时,应只录B,收到核销单消息（即消息不齐标记栏无“H”时）时再录H。
应转出的进项税金=补税当月申报抵扣的进项税额×（补税当月按简略单纯征收法子纳税货色发卖额÷补税当月总发卖收入）
答：若是需虚拟冲减的进口对应的手册未核销，可间接以该手册表面虚拟进口报关单。若是其对应的手册已核销，则必需先按该进口对应的出口产物的征退税率虚拟一个手册，然后再以该虚拟手册的表面虚拟该进口报关单冲减。
45、由进料对口的保税材料(已录入免抵退)后来改为做内销产物用处，在海关也补了进口，用于做内销产物的该部门材料能否要在免抵退冲减出来？
答：按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税办理相关问题的弥补通知》（国税发〔2004〕113号）文件，出口企业有下列景象之一的，应在货色报关出口之日（以出口货色报关单〈出口退税联公用〉上说明的出口日期为）起90日内向主管税务机关提出版面延期打点出口货色退（免）税申报的申请：
答：所有虚拟报关单单证不齐标记均无须录B，对于消息不齐标记B，则需视环境确定能否需要裁撤其消息不齐标记。对于你所提及的“因超期核销冲减出口额而虚拟的报关单”则必需裁撤其消息不齐标记。
答:在领导第一步“收齐出口单证明细录入”中找到对应的报关单,作收齐H申报。
1.出口货色换汇成本高于合理上限的。
答：以负数冲减进口料件，汇率按出口报关单上显示的日期进行折算。
三、手艺性问题
15、三来一补转为独资企业后仍以来料加工的体例进行出产，所取得的加工费能否征收，政策根据是什么？
答：按照广东省国度税务局《关于印发广东省国度税务局通俗简并票种同一式样工作实施方案的通知》（粤国税发〔2010〕94号）的要求，对来料加工企业收取加工费营业打消利用《东莞市对外加工拆卸收入》，来料加工非税控企业改用《广东省国度税务局通用机打》、税控企业利用《广东通俗》。对经市对外加工拆卸办事公司出口的来料加工货色，客户名称应填写市对外加工拆卸办事公司，同时以括号说明外商企业名称。的备注栏应说明“来料加工免税营业”字样以示区别。
24、一般纳税人的三资企业当月发生进口和出口后，能否必需在当月进行“免、抵、退”税申报？好比2月向海关申报的进口报关单和出口报关单，在4月份才向国税申报，属不属于超期申报？
55、退税评定品级为C类的出产企业，在出口退税申报系统中录入间接出口报关单单证不齐栏时应入BH仍是只录B，若录BH，当收到黄单而尚未核销时,能否只录B,收到核销消息后再录H？
进料加工是指有进出口运营权的企业，为了加工出口货色而用外汇从国外进口原料、材料、辅料、元器件、配套件、零部件和包装材料，经加工出产成货色收回后复出口的一种出口商业体例。出口企业处置进料加工复出口营业的实行出口货色退（免）税办理。
42、进料料件复出的能否需要开具出口商品同一?
答：可能是你的申报系统后台数据错误，你可要求主管国税反馈一个“全数”反馈消息给你读入并处置，以便更新你的系统数据，即可处理问题。
答：购进法与实耗法的次要不同是两者在进口料件的模仿抵扣计较方式方面有所分歧，“购进法”对进口料件在购进当期全数赐与计较模仿抵扣，而“实耗法”对进口料件的模仿抵扣是按出口货色的打算分派率计较进口料件的模仿抵扣，再在进料加工手册核销时进行调整。
（2）按照《国度税务总局关于出口货色退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号），处置进料加工的出产企业应在取得海关核销证明后下一个纳税申报期内向主管税务机关申报打点核销手续，过期未打点核销手续的，税务机关将按照《中华人民国税收征收办理法》第六十二条惩罚后再赐与打点核销手续。
（一）出产企业“免、抵、退”税申报操作问题
91、免抵退税通事后，读入反馈消息时提醒本“企业代码校检错误，无效退出”，从头生成明细时，系统提醒“本文件已具有不克不及生成，无效退出”，因为无法生成明细数据，做不了，请问该若何处置？
答：作负数出口冲减原申报的间接出口的同时能够作收齐单证处置。
答：进料加工手册在海关已打点延期的，在出口退税申报方面，企业应持海关核准延期的相关材料向主管税务机关打点手册延期手续，申请变动原登记手册的无效期。税局变动手册无效期，将向企业反馈消息，企业读入税局供给的全数反馈消息后，即可更新企业申报系统的数据，因而，企业无需在出口退税申报系统中录入新的手册无效期或点窜原手册的无效期。
答：能够企业的海关代码后五位加0001、0002等流水号构成一个9位的报关单号再加001构成一个12位的报关单号进行申报录入即可。留意：原已利用过的虚拟报关单号不克不及反复利用。
85、未在时间内打点小规模纳税人出口货色免税核销手续的，能否要征收？
（1）以一般商业体例出口货色视同内销纳税计较销项税额公式：
72、外贸企业出口货色，若何计较应退税额？
“成品退换”是你公司出产出口的产物因规格或质量等问题不合适客户要求而被退回来的产物，你能够对退回的产物返修或别的改换一批合适客户要求的产物出口，该物品应属于你公司出产的产物但不必然是原退回来的那一批产物，成品退换只能作为出口收入的调整变动进行申报。
答：（1）三来一补是来料加工、来样加工、来件拆卸和弥补商业的俗称，三来一补企业次要处置对外的加工拆卸办事，所取得的加工费可申请免征。
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