核销完毕到外汇局拿回已盖了核销章的申报材料，核销单中撕下退税公用联用于收齐退税。其他核销材料同一存案。
将收到的报关单2联分隔，出口退税联零丁放置用于收齐退税（并复印一份作为退税存案材料），收汇核销联用于核销。
汇率（月初1日汇率两头价，遇假日顺延，中国人民银行网可查）
以上为收汇过程涉及的账务处置，同时核销时需持核销单号到开户行外汇办公室领取收汇核销证明联，以便到外汇局打点核销。具体能够征询本地银行。
（3）报关单（收汇核销联）
（3）免抵退申报明细表
注：1、网税时，这部门进项转出即为免抵退不得免征和抵扣税额，在表二中响应栏内手工填列。
2、接下来就是货代的事了，货代把货色报关同时会寄提单到公司，需要复印提单1份作为退税存案材料。大要一个月摆布时间，货代会将退下来的核销单、报关单寄到公司，同时货代会寄1份场站收条副本（装货单）用于我们作退税存案材料，若是货代没有寄这份装货单应及时向货代要。此时，需要在电子港口中做交单操作（出口收汇模块），做报关单数据报送操作（出口退税模块）
3、核销以核销单号领取了出口收汇证明联后，就能够在出口收汇核销终端操作系统中，做核销申报了，比力容易操作的软件，有操作手册即可会用。
贷：主停业务收入——出口发卖收入
带以上材料去外汇局就能够打点核销了，一般2天摆布即核销完毕，收汇核销终端操作系统中会有通知。
借：主停业务成本——出口发卖成本
申报材料：
申报材料：
美元分录为：
（2）免抵退申报汇总表
4、出口可于账务处置前开具即可，要求日期在报关单申报日期前，撕下记账联用于
(1）核销单需加盖中英文条形章（蓝色），组织机构代码章（蓝色），骑缝处盖2个公章（红色），要求核销单空白且已作海关存案。
1、营业员下订单，收到预付款后，货色出产完毕，预备出口，并确定货代，此时需要寄报关材料给货代，具体相关材料：
（2）报关单需加盖报关公用章（蓝色），要求报关单为蓝色空白纸1张。
此时，我们前面讲到的单证曾经收齐2种。
贷：应收外汇账款——**国度/**客户
(5）报关单草稿标清毛重、净重等材料，不需盖印。
注：也有把财政费用放到月底同一调的。美元应收账调汇同美元日志账调汇。
贷：银行存款
申报表，生成免抵退汇总表，向进出口申报。（每月申报完后15日前）
借：银行存款——人民币
2、美元转人民币(（以银行转账水单为附件）
以出口记账联、出库单为附件
（1）申报表
贷：应交税金——应交（进项税额转出）
财政费用——汇兑损益
借：应收外汇账款——**国度/**客户
做账，撕下退税联用于收齐退税，需加盖一个蓝色章。
（3）代办署理报关委托书需加盖公章2个（右上角左下角各1个），法人章1个（左下角），要求空白副本三联均需盖印
按照收齐的单证在免抵退系统中，单证收齐模块检索相关消息标记收齐，并录入上月
（2）核销单三联（不要撕下任何一联），在退税联和存根联填上货色名称，单价，总价，收汇体例，收汇日期
注：1、均为FOB价入账，CIF价或者其他价钱出口的出口上需要标注。
3、以当月出口发卖额*（纳税率-退税率）做进项转出
所谓单证收齐是指下列单证：（1）出口（退税联）（2）报关单（出口退税联）（3）核销单（出口退税联）
借：银行存款——美元账户
应交税金——应交——出口抵减内销应纳税额
财政费用——汇兑损益
2、以上是当月有出口发卖必做的两个步调！同时将发生的发卖录入到免抵退系统傍边
1、收货款（以银行收汇水单为附件）
（6）代办署理报关委托书草稿标好日期、商品名称、商品编码等，填好委托方这一部门，不需盖印。
5、单证收齐退税申报
3、月末美元日志账需要调汇，本月汇率*美元余额-人民币余额即为调汇金额
一、发卖
2、网税时，当月的免抵退发卖额，在主表中响应栏内手工填列。
贷：应收外汇账款——**国度/**客户
1、当月发卖：
借：应收补助款——出口退税
6、按照上月15日后审批下来的免抵退申报汇总表做如下账务处置：
借：银行存款——人民币
（4）发卖合同、贸易、装箱单盖中英文条形章、法人章，要求各1
借：财政费用——汇兑损益
三、单证收齐申报、退税
二、收汇
（1）打印2份收汇核销登记表盖公章或组织机构代码章
（4）粘贴好的三种单证，核销单粘在报关单右上角，出口粘在报关单左上角，挨次为核销单在最，报关单在两头，出口在最下面。
贷：银行存款——美元
