1999-2003年9月期间“福胜公司”出口劳保手套61135681双，报关金额6402万美元，与国外客户的现实成交价为2473万美元，高报出口3929万美元，49户出产厂家虚开公用1707份，金额15210万元，税款2585万元，价税合计17796万元，骗取出口退税总值5469万元，福州市国税局作出对“福胜公司”已取得骗取出口退税款1305万元进行追缴，处以2倍罚款2610万元的处置决定，采纳税收强制施行办法将“福胜公司”离岸帐户存款240万美元追缴入库，拟追缴外贸公司已退税款1043万元，外贸公司未退税款1506万元不予退税，其余骗税款已由各地税务机干系续追缴并处置，机关涉案人员8人，此中苏立胜已由福州市查察院以涉嫌虚开公用和骗取出口退税罪向福州市中级提起公诉，期待他的将是法令的峻厉制裁。
（三）内查外调。对报关材料、外汇核销单、装箱单、公用、公用缴款书等单证传送环境和内购合同、成交确认书、出口等进行取证；
（四）将已盖好章的海关报关单、外汇核销单、虚开的公用、公用缴款书等“两单两证”供给给外贸公司向税务机关申报出口退税。
案由和侦破过程
（六）确认低值高报。按照收汇、便宜出口、现实出产环境等链条了“福胜公司”通过外贸和有进出口运营权的出产厂家低值高报的现实。至此，案件全面告破。
（五）通过出产厂家退税款回流到苏立胜手中。“福胜公司”将“提单”一联交给国外客户提货，将“提单”、“保单”、便宜出供词给给招商银行离岸部向国外客户银行托收货款，收到国外客户外汇后，按海关关单上的高报金额将外汇通过“福胜公司”离岸帐户汇给外贸公司核销外汇，外贸公司收到汇款后按出产厂家虚开的公用金额（含退税款）将款子付给厂家，厂家在扣除了实在成交价和开票费用后将余额汇还给苏立胜及其指定的家人户头。
（二）从资金入手。对“福胜公司”离岸帐户的收款环境进行取证，确认收到国外客户按实在成交价汇来的外汇，对苏立胜及其家人的小我银行卡款子进出环境进行取证，确认收到出产厂家虚开和骗税款分成的回流资金；
2003年8月18日福州市国税稽察局接到福建省国税稽察局转来的苏立胜骗税案线索，初步阐发后灵敏地认识到这触及了税收最为退税范畴，并且是有货色出口但采纳低值高报骗取出口退税，手法藏匿，性质恶劣，案情严重，当即向福建省国税稽察局和福州市国税局带领报告请示，同时提请福州市经侦支队提前介入，敏捷构成专案组。
1985年3月，国务院正式颁布了《关于批转财务部〈关于对进出口产物征、退产物税或的〉的通知》，从1985年4月1日起实行对出口产物退税政策。1994年1月1日起，跟着国度税制的，我国了已有退还产物税、、消费税的出口退税办理法子，成立了以新的、消费税轨制为根本的出口货色退（免）税轨制。
案件手段：
案件：
在福建省国税局和福州市国税局的间接指点下，专案组深切阐发，缜密摆设，内查外调。
903骗税案反映了一种新型的骗取出口退税形式，在有实在的货色出口的环境下，虚构出口货色的价钱，以低报超出跨越口。“福胜公司”通过国外接单、国内下单、向外贸公司买单、虚抬单价高报出口、压低数量抬高单价虚开公用、将压低开票数量部门的货色通过有进出口运营权的出产厂家间接高报出口等一系列操作，魔术般的将货值虚抬至三倍骗取国度出口退税款。
（一）确定查抄思。对货色流、资金流、单证流的各环节全方位取证，以低值高报和虚开公用为案件切入点，核实与国外客户的实在成交价以确认高报、核实与国内供货的出产厂家的现实供货价以确认虚开；
骗取出口退税是一种严峻的犯罪，其后果次要有：一形成税款流失，使国度经济丧失；二严峻了一般的经济次序，给其它的出口企业形成丧失。骗取出口退税的犯罪将所骗取的退税款作为本人的利润，将出口货色的价钱压低到一般价钱之下，与其它的出口企业抢夺国外客户，使其处于不公允的合作形态；三是繁殖虚开的市场。骗取出口退税必然伴跟着虚开，为了取得退税款，犯罪必然要出产企业虚构出口商品的货名、数量、单价等要素，以低报高虚开公用，同时出产企业为连结较低的税负率必然要取得虚开的进项进行抵扣，从而构成虚开的恶性轮回和需方市场，这也是虚开之所以屡禁不止的一个缘由。
（三）出产企业虚开公用。要取得退税款还必需取得公用和6.8%出口公用缴款书，“福胜公司”苏立胜开具“开票通知书”（开票通知书上说明受票单元名称，货色的品名、单价、数量、金额，开票留意事项等内容）出产企业按“开票通知书”的内容以略低于报关价的金额虚开公用，其虚开形式归纳起来有：抬高单价、数量不变、抬高总金额；抬高单价、降低数量，总金额不变；无货虚开等。
（六）有进出口运营权的出产企业间接高报出口配合骗取出口退税。“福胜公司”将虚开压低开票数量部门的货色有进出口运营权的出产企业间接高报出口，出产企业按出口货色的数量或收汇的必然比例将获取的骗税款分成给苏立胜。
（七）取得虚开的进项。查实虚开的进项是核实已纳税款，确定骗税额的环节。虚开公用的出产厂家为了少交税、连结一般的税负率，必然要在进项上做文章，取得虚开的进项进行抵扣。而废旧物资和收购业因为享有免税等税收优惠和在税务控管上具有相当大的难度，理所当然地成为他们选择。出产厂家或采纳本人成立废品收受接管公司一套人马两块牌子，本人为本人虚开，或采纳到本地废品公司缴纳0.2%手续费虚开，或为本人虚开收购业，查实，出产厂家取得虚开的废旧物资和虚开收购业2868份，价税合计26167万元，已抵扣税款3263万元。
从概况上看，“福胜公司”并未间接从国度取得出口退税款，但退税款通过外贸企业付给出产企业，又从出产企业回流到其手中，或间接从有进出口运营权的出产厂家取得骗税款分成，因而从整个案件的后果看，“福胜公司”是骗取出口退税的间接者和骗税款的最大得利者。
（二）操纵外贸企业获取空白报关材料和外汇核销单。苏立胜在完成与国外客户签定定单即国外接单、放置国内出产厂家出产即国内下单后，以“福胜公司”的身份与外贸公司签定购销合同，取得外贸公司已盖好公章的空白报关材料和外汇核销单、装箱单，以高于实在成交价近三倍的金额（略低于海关手套出口指点价）自行委托报关行高报出口。
（四）充实依托现代化计较机手艺。破译“福胜公司”在用的软件，倒出大量电脑材料，极大地填补了纸制材料的不足；对取证到外贸、海关、银行、出产厂家等等各环节的数以万计的材料录入电脑，构成电脑消息，进行婚配、比对、勾稽、统计；
（一）货色流：“福胜公司”向国外客户接单，谈妥营业后与国外客户签定“成交确认书”，同时取得国外客户传真的货色样单和质量要求，后下单给国内79家出产企业进行出产，签定“内购合同”，派跟单员监视出产厂家的整个出产过程，监视货色的质量能否合乎要求，出货时间能否及时等，出产完毕后出产厂家把货色送到“内购合同”上指定的“福胜公司”设在深圳的仓库，由仓管员验收及格通知“福胜公司”，由单证员向海运公司打点货色出口海运，向安全公司打点出口货色安全，海运公司开具“提单”、安全公司开具“保单”给“福胜公司”。
出口退税次要是通过退还出口产物的国内以纳税款来均衡国内产物的税收承担，使本国产物以不含税成本进入国际市场，与国外产物在划一前提下进行合作，从而加强合作能力，扩大出口创汇。出口产物退税轨制，是一个国度税收的主要构成部门。
（五）全国协查。在控制了反映“福胜公司”与出产厂家的实在购销营业的内购合同和资金回流的环境下，国度税务总局、在福州同一摆设了两次全国协查会，因为前期预备工作结实，通过兄弟省市国税稽察局和经侦部分的鼎力支撑、共同，95%以上的协查和部门进项都被确认为虚开；
